CRS 覆盖存款账户、托管账户、投资实体的股权或债权权益、具有现金价值的保险合约；不在范围内的主要是：不动产等直接持有的实物资产、自托管的加密资产、以及个别辖区程序性豁免的小额存量账户。 需要注意三点：其一，“不在范围”是针对直接持有形态——不动产若由公司持有，公司的金融账户仍被交换，资产由此被间接穿透；其二，现金价值保险与年金合约在范围内，部分人误以为是空白地带；其三，香港等地对余额不超过 25 万美元的存量实体账户允许金融机构暂不尽调，但这是程序宽免而非实体豁免。范围清单随 CRS 2.0 还在扩大，把某类资产当作“永久盲区”规划，风险很高。